Written by Recuadro 2 es la casilla donde el dinero se malversa, no se contabiliza y mucho menos se declara a los organismos de control responsables. Sobrefacturación en compras, subfacturación en ventas, no contabilización de bienes vendidos y parte de productos manufacturados.
No declarar un monto, o declarar un monto menor es un delito de evasión fiscal, previsto en la Ley 8.137 / 1990:
Art. 1o Es delito contra la orden tributaria suprimir o reducir el impuesto, o la contribución social y cualquier accesorio, a través de las siguientes conductas:
I – omitir información o hacer una declaración falsa a las autoridades fiscales;
II – defraudar la inspección fiscal, insertando elementos inexactos, u omitiendo una operación de cualquier naturaleza, en un documento o libro requerido por la ley tributaria;
Pena: prisión de 2 (dos) a 5 (cinco) años y multa.
La banalización del uso de Caixa 2 como una forma de eludir la gran cantidad de impuestos y tasas a los que están sujetos los brasileños hace que esta práctica sea un hábito en todos los ámbitos. Las pequeñas empresas (carnicerías, mercados), los sindicatos, los proveedores de servicios (abogados, médicos, dentistas) y los políticos en sus campañas hacen uso de esta «habilidad» para escapar de los impuestos. La delincuencia organizada todavía utiliza el recuadro 2 para el blanqueo de capitales.
La no emisión de una factura por parte del establecimiento comercial, o la emisión con un valor inferior al valor real de venta son signos del uso de efectivo 2.
Sin embargo, en ningún otro segmento social del país aparece más el recuadro 2 que en el escenario político. Con cada campaña política surgen escándalos relacionados con el cuadro 2 de los partidos políticos. Las “donaciones” de los empresarios, (generalmente de dinero originado en el recuadro 2), no son inocentes, en realidad son sobornos, destinados a beneficiar al político con potencial de ser elegido. Es, por tanto, el inicio de relaciones ocultas que pueden favorecer a unos y perjudicar a otros en el futuro, como el favoritismo en las licitaciones públicas, por ejemplo.
La práctica de Caixa 2 trajo nuevos personajes al contexto nacional, como cambistas y naranjas. Los cambistas entran en escena cuando el dinero del efectivo 2 se envía al exterior a uno de los paraísos fiscales existentes. El naranja entra en juego cuando la cantidad de origen ilegal no se envía al exterior. La naranja suele ser una persona sencilla, a veces semianalfabeta, que presta documentos (RG, CPF) para abrir cuentas en bancos o incluso empresas fantasmas, en las que se puede depositar o «invertir» el dinero, de forma que se pueda mover sin ser rastreado por el Servicio de Impuestos Internos. El naranja recibe un pequeño pago por el préstamo de sus documentos, sin tener idea de que está siendo cómplice de un delito.
Se debe mejorar la lucha contra el uso del efectivo 2, los medios de rastreo de dinero sospechoso deben ser más efectivos, las campañas políticas deben ser monitoreadas cuidadosamente, en definitiva, estas son medidas que deben tomar los organismos responsables. Correspondería a la sociedad civil concienciar sobre sus derechos, como exigir la factura (en el monto correcto), y el poder de su voto, al dejar de elegir políticos y / o partidos involucrados en los escándalos de Cash 2.
